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Etablissements concerns : tablissements sanitaires et mdico-sociaux

Inventaire physique et rapprochement comptable

La fiabilisation des comptes est un enjeu primordial pour tous les tablissements de sant qu'ils soient concerns ou non par l'obligation de certification des comptes. Cette dmarche induit de porter une attention toute particulire l'inventaire physique des biens et au rapprochement comptable.

Pourquoi raliser un inventaire physique de vos biens ?

L'objectif de la mission est de justifier la valeur du patrimoine inscrite au bilan comptable et de mettre jour le fichier des biens comptables en fonction des biens recenss physiquement sur le site et ce, dans un souci de matrise et de suivi du patrimoine mobilier et immobilier.

Plus largement, les principaux enjeux sont les suivants :

  • Fiabiliser l'actif immobilis
  • Ajuster l'inventaire et l'tat de l'actif avec la comptabilit gnrale
  • Mettre en place des actions sur l'actif ayant le plus de valeur
  • Prparer au mieux les budgets des services

CTR vous accompagne dans la ralisation de votre inventaire en intervenant au niveau des travaux comptables (valeurs des actifs) et extracomptables (inventaire physique).

Les diffrentes tapes de la mission

CTR ralise la mission en suivant une mthodologie prcise et adapte aux contraintes du milieu hospitalier. En confiant la gestion de vos immobilisations CTR, vous bnficiez d'une prestation complte alliant l'expertise physico-comptable, la mise disposition de ressources et des outils la pointe de la technologie technologies.

1/ Prparation de l'inventaire

  • Rcupration des fichiers techniques (mtrologie, GMAO, informatique?) et des immobilisations.
  • Mise en place de la procdure d'inventaire (zonage, formulaire, degr d'exhaustivit, gestion des carts?)
  • Prparation du fichier d'inventaire

2/ Inventaire physique

  • Recensement des biens mobiliers et immobiliers (phases de reconnaissance et de saisie)
  • Etiquetage
  • Inventaire ralis via des outils de saisie spcifiques (tablettes, imprimantes portatives?)

3/ Rconciliation physico-comptable

  • Lien entre les lignes du fichier d'immobilisation et un numro d'inventaire.
  • Corrections des libells non explicites, des imputations comptables, de la localisation.
  • Mesure des carts d'inventaire (anomalies)
  • Vrification du maintien, de l'intgration ou de la mise au rebus des biens.
  • Contrle du rapprochement (respect de la nomenclature comptable, cohrence des dures d'amortissements)

4/ Revue des procdures

  • Audit de la documentation et des procdures existantes
  • Vrification de l'efficacit et de la pertinence des procdures
  • Remise jour des procdures afin de fiabiliser le processus de vie des immobilisations (entre, sortie, transfert et inventaires).
L'inventaire et la rconciliation physico-comptable Fermer

Les travaux de fiabilisation du bilan comptable ne peuvent tre mens que si l'inventaire des immobilisations est tenu jour par l'ordonnateur. Or, rares sont les tablissements dont les lments comptabiliss l'actif du haut de bilan respectent le rfrentiel comptable en vigueur (instruction comptable et budgtaire M21). En outre, ces lments ne sont pas toujours exhaustifs, ni justifis dans leurs montants. A partir de la base d'inventaire, la rconciliation physico-comptable permet d'incrmenter et de mettre jour la base comptable : contrle de cohrence, reclassement, traitement des carts?